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合肥工业大学校有企业有关负责人 经济责任审计实施办法
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发布时间:2013-04-23来源:审计办公室访问次数:

第一条 为了客观、公正地评价校有企业有关负责人在管理企业经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任,促进企业加强管理,提高经济效益,保障企业健康发展,并为学校提供考察和使用干部的依据,促进加强干部管理,根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)、《县级以下领导干部任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)、教育部《关于高等学校建立经济责任制,加强财务管理的几点意见》(教财[2000]14号)和《关于切实做好经济责任审计工作的通知》(教财[2000]21号)等文件精神和有关规定,结合我校实际,制订本实施办法。

第二条 本办法所称校有企业有关负责人,是指学校及学校下属单位所属、所办或占控股地位的企业法定代表人、主管经营、财务工作的厂长、经理,以及学校后勤服务集团所属按照企业模式运作的单位主要负责人。

第三条 本办法所称校有企业有关负责人经济责任审计,是指对本办法第二条所列人员任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况依法进行审计,并作出评价。

第四条 对校有企业有关负责人经济责任审计,按照学校内部审计年度计划安排,或由任免该负责人相关单位委托,由学校审计处负责实施。审计力量不足时,审计处可以委托社会中介机构代理审计,委托社会中介机构审计的业务费用由委托单位或被审计单位按规定支付。

第五条 学校审计处和审计人员依法独立行使职权,实施审计过程中,被审计人及其所在单位应予以积极配合。

第六条 学校审计处对被审计人任期内的下列事项进行审计:

1、主要经济指标或任期目标完成情况;

2、任期终结时企业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况;

3、国有资产是否安全、完整、保值或增值;

4、对外投资是否按程序进行,效果如何;

5、债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

6、企业是否照章纳税,利润分配是否合规,能否按规定及时足额分配和上交利润;

7、经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,是否取得巨大经济效益或造成重大经济损失;

8、内部控制制度是否健全、有效;

9、本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

10、主管部门和审计人员认为需要审计的其他事项。

第七条 校有企业有关负责人任职四年以上的,对其经济责任审计以近两年的情况为主,必要时可延伸审计至其他年度。

第八条 在制定学校年度内部审计计划时,应将校有企业有关负责人经济责任审计纳入年度审计工作计划。

第九条 根据对校有企业有关负责人管理权限,按照学校内部审计年度计划安排,或由任免被审计人的相关单位委托,由审计处组织实施。

第十条 审计处接到审计委托后,必须做好审计前的准备工作,如其符合审计条件,即按审计程序组成审计小组,下达审计通知书,并制订审计工作方案。

第十一条 被审计人及其所在单位接到审计通知书后,应在规定时间内做好财产、债权、债务等的清理工作,撰写述职报告、及时提供审计通知书要求的相应的资料;

第十二条 述职报告一般包括下列内容:

(一)个人工作基本情况;

(二)企业基本情况;

(三)经济目标完成、利税上缴情况;

(四)是否依法履行了经营管理的职责;

(五)本企业国有资产的状况如何,是否安全完整、保值增值;

(六)企业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;

(七)企业债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(八)企业财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(九)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

(十)企业收支状况如何,有无少记、多记、乱记收入的现象,有无多列、虚列、乱列费用的现象;

(十一)本人是否遵守国家财经法规和财务管理制度,有无违纪违规问题;

(十二)其他需要说明的事项。

第十三条 提供的资料包括:

(一)述职报告与经济责任审计表格;

(二)任期内的会计凭证、会计账簿、银行对账单及会计报表;

(三)财产物资及盘点资料;

(四)债权、债务资料;

(五)重大经济合同、重要会议记录(或纪要);

(六)企业章程、内部控制与管理制度及办法;

(七)审计人员需要的其他资料。

第十四条 审计人员根据被审计企业提供的资料,按照审计程序,采取适当的审计方法,对本办法第六条规定的有关内容实施审计。

第十五条 审计终结,审计组应在15日内向审计处提出审计报告。审计报告内容包括:

1、被审计人任期内经济责任目标完成情况、企业经济效益情况;

2、被审计人任期内债权、债务状况及国有资产保值、增值情况;

3、被审计人任期内财经纪律执行情况;

4、被审计人任期内工作的审计评价;

5、审计意见及建议;

6、其他重要事项。

第十六条 审计报告应送交被审计人及其所在企业签署书面意见。被审计人及所在企业应在接到审计报告10日内将书面意见反馈给审计处,经审计处进一步核实、研究,如有必要应当修改审计报告。

第十七条 经审计处审定后的审计报告,应报经主管审计工作的校领导审批。实施校有企业有关负责人经济责任审计后,审计处向授权或提请审计的部门或单位提出审计报告并出具审计评价和审计意见书。委托社会审计的,由审计处根据社会审计机构出具的审计报告对被审计人任期内的工作作出审计评价。

第十八条 审计处对被审计人实施经济责任审计后,应在审计报告中真实反映审计结果,对其管理企业经济活动中的业绩、存在的问题所应负的责任以及遵守财经法规和财务制度的情况做出客观公正的评价,并提出建议。

第十九条 评价被审计人在管理企业经济活动中的业绩应当采用对比审查法,将审计结果与国家和主管部门的要求相比,与他们的任期经济目标相比,与他们任职时企业的经济状况相比,与社会公认的原则相比。

第二十条 评价被审计人对所管理的经济活动中存在的问题和应负的责任,应当在分析主客观原因的基础上,按照有关规定,确定应负一般领导责任、主要领导责任、重要领导责任或者直接责任。

第二十一条 审计报告和评价结论是考核、任用干部的依据,应归入干部人事档案。

第二十二条 本办法由校审计处负责解释。

第二十三条 本办法自下文之日起执行,学校原有关规定同时废止。

 

 

 

 
 
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